由以上分析可知，当该产品（CB60）销售价降低10%或成本增加10%时，税后利润分别达到904.24万元和1032.34万元。影响敏感性的最大因素是产品销售价。根据盈亏平衡计算得知，当生产负荷达到8.54%即20套成组立模中有2套成组立模生产或20套成组立模共同生产26天即可实现盈亏平衡，因此可断定，该生产线有良好的抵抗风险的性能。   

      普肋特系列内外墙复合板商业计划书   
      
      第一章：概述   
      
      随着全国各地禁止使用实心粘土砖的实施，新型墙体材料得到了进一步的发展和应用，新兴墙体材料已进入了前所未有的兴旺时期。同时也为新型墙体材料的发展创造了良好的机遇。庞大的中国建筑市场，在建筑材料变革中的需求——特别是满足国家产业改革要求的新型建材，其需求量大的惊人！！！虽然近十年来，在建筑建材业出现了各种各样的新型墙体材料（如GRC板，舒舍乐板及各种各样的砌块），但几乎没有摆脱几千年来秦砖汉瓦的施工模式和材料功能，直接制约了中国建筑行业向工业化装配式干法施工的进程。降低墙体材料消耗，减少环境污染和破坏，已引起全社会和科技界专家的高度重视和关注。如何降低工程总成本，减少施工环节和周期，提高工业化装配式干法施工水平已成为国家和建筑行业关注的重点。   

      本项目是着眼于市场未来发展趋势，以国家现有墙改政策为基础，以科技创新为生产开发平台，以建设、施工单位为营销对象，通过充分利用再生资源，根据绿色建材的要求进行生产定位。   

      PLATE系列内外墙复合板，具有自主的专利权，自主的生产工艺、材料组合和自成体系与框架（钢架），梁板结构的联接构造方式，实现了墙板的工业化装配式干法施工。该墙板具有轻质实心，隔 声保温，不结露，抗内振，强度高，防火防水性质好，外观质量好，可锯，可钉，安装方便等特点。他的生产工艺和技术性质，经山东省建设厅科技鉴定委员会，国家建筑材料测试中心和国家建筑材料工业建材放射性监督检验测试中心鉴定，各项技术性能指标均符合国家现行有关技术标准要求，并填补了山东省空白，达到了国内同类产品质量先进水平。   

      第一节     公司的宗旨和目标   

      一、公司简介   

      山东省博兴县普肋特新型墙板有限公司，已于2002年11月份在博兴县工商管理局注册，注册资本金50万元，其产品技术性能也经国家及省科技鉴定部门鉴定认可，并予以推广。专利号：ZL02214639.3.国家级星火计划项目批准文号：国科发技字[2003]98号，项目编号2003EA740102。目前产品经山东省新型墙体材料应用小组认定推广[（2003）认定编号：板类第3110号]已得到广大用户的广泛使用和信赖。    

      第二节       公司的宗旨和目标   

      一、市场目标   

      山东省博兴县普肋特新兴墙板有限公司，已在博兴县曹王工业园建厂并形成小规模生产研发基地。如果具有较强经济实力和较高战略眼光的贵方参与该产品的生产和经营，我们将在做好本厂生产研发的同时，在中国东部主要沿海城市、直辖市、计划单列市、 经济特区设立不同规模的分厂，以我们的技术优势，贵方的资金优势和该产品在建筑建材行业的前导优势，组成企业化集团公司。以规模化经营获取各地建筑建材市场份额，以统一的品牌，统一的工艺和产品质量，统一的营销方略，获得用户，争取我们共同的丰厚利润回报（详见可行性分析）。   

      随着企业集团公司规模的增大和实力的增强，可引进目前国内还没有的新型墙板项目——高压蒸养硅钙轻质节能墙板生产工艺。实施新产品开发，以确保企业集团公司的可持续发展和在同行业中永占主导地位。   

      二、财务目标   

      目前我公司因资金问题，其产品生产和经营还没有达到规模化。如贵公司投资控股后，将根据公司法的规定建立健全董事会、监事会形成项目管理决策层，并通过贵方的财务总监和董事会任命的总经理实施经营管理和财务核并，并根据协议规定的份额参与分红。在企业进入正常生产和经营后，公司所形成的利润在确保公司正常经营资金的同时，留足各项基金后可按股分红。也可按比例分次抽回投入。如按企业集团化经营，由于点多，面广，战线长，经营管理的幅度较大，利用目前盛行于欧美的HU管理理论，即可 解决经营管理到财务管理的任务。由于该项目产品市场价格和生产成本空间较大（详见可行性研究报告）。建立良好的现代化财务管理体系十分必要。   
      
      第二章：技术与产品   
      
      第一节       技术及技术持有   
      
      山东省博兴县普肋特新型墙板有限公司成立之前，在研发该产品的同时，对国内墙板行业进行了调查。100%的企业是利用矿渣作原材料骨料，利用平模或立模或挤压成型模生产空心式（为减轻重量，达到国家要求的面密度）墙板，其表面粗糙，安装后需抹水泥沙浆面层，没有摆脱湿法施工。且隔音保温效果均达不到国家最低标准要求并容易产生顺板裂缝。针对这些问题我们对研发产品的性能从技术角度和产业改革要求角度进行了定位，研发方向确定于：1、实施干法施工，提高施工效率，达到工业化装配水平；2、充分利用工业废料作为骨料，并确保墙板具有节能、轻体、隔音功能，满足国家技术标准要求；3、材料组合既要满足 产业改革要求，又要满足建筑功能要求。经反复对证和讨论，确定利用废旧EPS 颗粒为骨料（其热阻值为0.041m2k/w具有轻质13kg/m3隔热、吸音、抗寒性能好，吸水率小，耐低温性能好，耐酸碱性能好），粉煤灰（环境保护，资源综合利用），及高铅水泥（早期强度高，快凝）与外加合剂混合作为填充物，和具有较高强度和热阻值的木浆水泥加压板（单层   4mm板，热阻值    0.395m2k/w，传热系数  1.8w/m2k空气隔音系数  42dB， 耐火极限125min）复合而成非承重内外墙板（内墙板CB60，C390，外墙板CB120），产品经山东省建筑工程质量监督检验测试中心，国家建筑材料测试中心和国家建筑材料工业建材放射性监督检验测试中心鉴定，均达到现行标准要求（详见山东省建筑工程质量监督检验测试中心NO：ZS0211013报告，国家消防装备质量监督检验中心NO：030010报告，国家建材工业放射性没有害物质监督检验测试中心NO：20035—0106报告），经山东省省级科技 查新咨询单位查新“国内未发现与本项目相同的PLATE系列内外墙复合板研究的成果报告。”山东省建设厅科学技术成果鉴定“经审核批准认定PLATE复合内隔墙板为山东省新型墙材建筑节能技术产品，准予在全省建设工程中使用”。认定证书编号：（2003）认字编号：板类第3110号（详见“科学技术成果鉴定证书”“鲁建科教鉴字[2003]第1号，并根据中华人民共和国建筑工业行业标准JC/T3029—1995和企业标准Q/BX2001_2002正式生产并投入市场。由于该产品原材料中粉煤灰掺加量达37.7%（  水泥用量。超出国务院国发[1992]66号文，财政部国家税务总局财税[2001]198号规定符合资源综合利用增值税即征即退第（四）“在生产中掺有不少于30%……………………粉煤灰”规定，享受增值税免税政策。   
      
      第二节        产品状况   
      
      一、主要产品目录   
      
      二、产品特性   

      由于该墙板材料良好的级配和组合及独特的安装连接体系，它具有下列特性：   

      1、轻质实心；保温隔音；抵抗内振；防水防火性能好；不结露；强度高（抗压、抗拆）；柔性大；外观质量好；可锯可钉。   

      2、安装方便，难以出现顺板裂缝，不需抹灰即可进行，涂、刷、贴等装饰装修（详见“PLATE系列内外墙复合板建筑构造”图集。   

      3、该墙板的产生，符合国家及山东省关于建筑节能“十五”计划和2015年规划中“研究开发适合于各种柜架结构体系的轻骨料钢丝网等聚苯乙烯（EPS）夹芯保温板应用成套技术”和重点研究保温防水合一，具有双重功能的轻质、低含水、高强度面层保温材料”的要求，它属建筑业前沿高新技术，能满足不同阶段，不同领域节能目标的需求，同时还满足了“减轻墙体自重，节能节地，提高生产率，改善建筑功能”的要求。   
      
      第三节      待开发产品的介绍   
      
      在PLATE系列内外墙复合板的生产规模达到一定程度之后，随着市场的开发和企业自身力量的增强，可陆续开发下列国内还没有生产的墙板：   

      1、高压蒸养硅钙轻质板：年生产能力估计为30万立方米，该墙板所需材料取材方便，价格低廉，但所需设备自动化程度高，生产的墙板可根据用户需求加工成大小厚薄长短不一的板材，同时还可根据墙面功能的不同采用电脑雕塑各种图案，可塑性强，属钢性墙板。目前已掌握整个生产工艺和设备组合。   

      2、废旧玻璃发泡工艺轻质节能板，该墙板利用PLATE系列墙板成型技术即可生产。但需新增加玻璃发泡设备，以收购的废旧玻璃为原料，制成玻璃发泡球，与化工粘和剂复合而成板材，属钢性墙板。   

      3、利用制革业。裘皮衣制造业下脚料—皮屑制造轻质保温复合板，该材料因污染环境严重，处理费用高而被政府列为强污染物，但其保温热阻值高，且蓬松质轻，利用化工黏合剂复合成墙板，既能减少环境污染，又能再生成为墙体材料，是利在企业，功在环保的好项目，受国家支持，且原料取材便易。   

      第四节       无形资产    
       
      如与贵方合作成功，我方的专利、商标、原材料配方、生产工艺、自成体系的安装工艺等技术均属合作（或合资）公司所有，且也是我们股份的一部分。    
       
      第三章：产品生产    
       
      第一节       资源及原材料供应    
       
      该产品的生产主要由五种材料组成：水泥、粉煤灰、EPS、外黏合剂、木浆水泥加压板。材料来源：水泥——由水泥厂购进散装水泥；粉煤灰——由博兴发电厂购进；EPS——由商场个体户及废旧品收购站购入；外黏合剂——自制，木浆水泥加压板——由生产厂家购进。   

      第二节      现有生产条件及生产能力    
       
       该产品自研发到试制出成品墙板，我们共购进轻骨料搅拌机一台，EPS废板破碎机一台，筑浆机一台，成组立模二台套，及小型设备一宗。以形成年产5万平方米生产能力，但由于规模小不能影响市场，同样也满足不了一般工程建设的需求。   
      

      第三节       扩建设施及扩建后生产能力   
      
      由于在试制研发阶段我们借用了曹王工业园现代彩砖厂的闲置厂房，目前还没有自己固定的生产研发场所，因此，与贵方合作后需重新建设工厂。   

      1、厂房：1200m2         场地：5200m2      需用地：10亩   

      2、需自备井一眼，500kvA变压器一台   

      3、新增设备：   

      (1）ID250A型轻骨料搅拌机一台   15m3/h     5万元（有）   

      (2）筑浆机：5m3/h一台      1.5m3 /h   两台     3.8万元(有一台）   

      (3）发泡机（微沫发泡）：一台〈80kg/m3     3.2万元   

      (4）成组立模：20套          每套8.5万元（有两套）170万元               

      (5）水泥、粉煤灰仓各一个20吨                             6万元   

      (6）螺旋式输送机二台             3.8万元/台               7.6万元   

      (7）PLD800S配料机一台                                            3.3万元   

      (8）压缩空气清模机一台                                          1.2万元   

      合计：                                                                        200.1万元   
      
      第四节      产品标准质检和生产成本控制   
      
      因国内较多的是GRC板，因此我们的墙板标准只能引用JG/T3029—1999和企业标准：Q/Bx2001—2002，原材料引用：GB/T1596    用于水泥和配中的粉煤灰，GBJ81普通混凝土试验方法，JC714快硬硫铝酸盐水泥进行生产控制，以满足现行市场需求。   

      成品板的质量检查，由质检员跟班按生产要求进行抽检留样检查。主要检查材料级配外观质量，并按山东省建筑工程质量检验中心的生产抽样检测标准实施。   

      本产品生产过程中成本控制的主要途径是准确计量，按标准要求的发泡量，及原材料购入价格和生产中杜绝浪费。其包装与储运详见企业标准Q/BX2001—2002。   

      第四章：市场分析   
      
      第一节       市场规模、市场结构与划分   
      
      一、市场规模   

      虽然我国建筑墙板这些年有了很大发展。但与发达国家相比差距很大，如美国、日本和一些欧洲国家墙板占墙材总量的40%，而我国仅占2%。“十五”期间我国每年将施工约16亿～18亿平方米建筑，同时国家要求新型墙体材料产量占墙体材料的总量的40%，采用新型墙体材料的建筑施工面积占总建筑施工面积的50%，一平方米建筑约需2平方米内外墙，也就是说，每年约需22亿～24亿平方米的墙体材料，按50%使用新型墙材，年需11亿～12亿平方米。目前国内新型墙板仅占该数量的2%，即年生产仅有2000万～2400万平方米，与国家的政策要求和市场需求相差很大，因此发展新型墙板具有广阔的市场空间。   

      目前市场上新型墙板大部分是GRC板，轻骨料砼板，及石膏空心条板等。其科技含量低、保温、隔音等效果差，基本达不到国家目前行业技术改革要求，仅能起到建筑物的围护作用。而我公司研发的PLATE系列内外墙复合板，已达到和超过国家行业技术标准要求，且具有与其他板不同的安装结构体系，如贵方投资该项目，建设一个年产50万平方米的厂子，其产量仅占目前中国墙板市场的2.0%～2.5%即便是在沿海各主要发达城市分布10个50万平方米的厂子，也仅占目前中国新型墙板市场的20%～25%，但以50万平方米厂的可行性研究报告看其利润也是十分可观的，对贵方的投资只能是赚取可观的利润，而没有风险可言。这方面既有国家强制墙改改革的支持，又有全社会建设市场的需求，加上我们独特的生产工艺和配方，其市场前景将会比预期的还要好。   

      二、市场结构与划分   

      目前中国新型墙体材料，基本是砌块和少许GRC板占据市场，就砌体来讲其形式根本没有摆脱“秦砖汉瓦”的施工操作模式，且同样的建筑面积，其实用面积比原砖墙的实用面积还小，而GRC等板也没有摆脱湿法施工的局面，以上这些建筑墙材，也只能满足了建筑维护分割功能的需求。而PLATE系列内外墙复合板不仅达到了目前国家产业政策的各项技术要求，而且同样建筑面积的实用面积会相对增加8.3%左右，同时该板可减少建筑物的总体投资。它的独特的安装体系在彻底摆脱湿法作业的同时，实现了工业化安装，因此投资该项目，通过我们共同的努力和敬业，会开拓出占有较高份额的广阔市场，更会为我们的企业带来丰厚的利润。   

      第二节      目标市场的设定    
       
      把PLATE系列内外墙复合板和相配套的联接构造件及外加合剂做精做细，在通过内部挖潜降低生产成本的同时，搞好企业集团公司的同步发展，使PLATE系列内外墙产品形成建筑业的传统材料，是我们奋斗的目标；做大做强，引进国外同行业同类技术进行产品升华，实行强强联合，产研联合，占据中国新型墙板建材市场大部分份额，是我们的经营目的和经营策略。因此加大投资力度，开拓沿海城市市场是企业发展和先入为主的关键所在。    
       
      第三节     目前公司产品状况   
      
      PLATE系列内外墙复合板自山东省建设厅认证推广以来，得到了设计院和建设单位的认可，因其独特的材料组合和安装方式赢得了用户，但由于企业规模较小，不能满足一般工程的需求，而没有形成大面积的应用。该产品经山东省建设厅科技成果鉴定委员会鉴定和查新“填补了山东省空白”（因是省级鉴定，只能这样表述，国内实际无同类产品），具有较好的使用价值和较高的推广价值。   

      第四节        行业政策   
      
      自1992年国务院批准国家建材局等部门关于加快墙体材料革新和推广节能建筑意见的通知〔国发[1992]66号〕以来，全国各省、市、自治区相继下发了关于墙体改革的一系列文件和强制性墙体改革，优惠政策，技术性、标准性、规范性文件，有效地促进了墙体改革和节能材料的发展。到目前为止各沿海城市和省份已全面“禁实”，给新型墙体材料创造和带来了较好的发展空间及机遇，对促进新型墙体材料工业的健康发展，起到了积极的支持和帮助作用。   

      第五章 ：投资说明   
      
      第一节       资金需求说明   
      
      达不到规模化生产，就不可能影响市场对本产品的依赖性，项目虽然符合国家产业技术改革要求，但由于我们的资金欠缺，仅靠自己的力量很难实现规模化经营。因此，急需具有较高发展眼光和较强实力的投资者投资并控股，借助于中国的墙体改革机遇，用我们的智慧来实现该项目的规模化经营，并向企业集团化经营迈进。投资年生产50万平方米的厂子，需500万元（详见可行性分析）。所有投资用于设备购置，流动资金和厂房场地征用建设，如有后继资金，可有选择性地根据各地墙改改革力度和市场需求，在沿海主要城市和特区，逐步建立分厂。   

      第二节      资金使用计划及进度   
      
      该项目的技术已成熟，并由权威部门认可，也取得了建设、施工、设计单位的认可，如投资资金到位，3个月设备材料准备期，即可形成规模化生产。该项目首个50万平方米厂子要首先立足普肋特公司本厂，然后发展分厂。分厂的建设可利用本厂利润建设（相对较慢），也可由投资方在本厂正常生产经营后相继建立，这方面由投资方和企业集团公司最高决策层决定。但只有发展成规模化经营，才能使企业作用市场。   
      
      第三节      投资形式   
      
      该项目的投资最好由投资方投资后控股，并相应引用国外更先进的类似技术和管理营销理念，使其发展壮大。我方作为技术持有和现有设备参股，由双方组成股份合作有限公司，共同经营。必要时通过与国内外研究机构及国外同行实施产研联合、强强联合，并根据股份制的形式参股经营，以确保企业的持续发展。   
      
      结      束     语   
      
      作为技术持有单位，在国家强有力的墙改改革支持下，对该项目的前景持有积极乐观的态度。如投资方慧眼识人和项目，我们将以全部精力投入实施。在精诚合作的同时，实现我们共同创造财富的目的，同时也为我们技术得到投资方的认可而高兴，从而促使我们发挥出更多的主观能动性，以我们孜孜不倦的执着，为中国的墙改事业和广大用户全身心地服务，为我们合作的投资方创造更辉煌的投资业绩。    

      项目技术持有人 吴树瑜

      电话13905436597、05432306230、2682301    
      
      Emil：bxwsy@sina.com